Расскажем, как блогерам законно зарабатывать, разберемся с уплатой налогов и выберем подходящую форму ведения бизнеса.
Когда нужно платить налоги
Когда блоггер начинает зарабатывать деньги на своем блоге, он, по сути, переходит от статуса хобби к статусу бизнеса. Это важный момент, поскольку с ним связаны налоговые обязательства. Давайте подробнее разберемся, в каких случаях блоггер должен начинать платить налоги, и как это влияет на его деятельность.
Когда блог становится бизнесом
Блог становится бизнесом, когда блоггер начинает получать доход от различных видов деятельности. Основные источники дохода могут включать:
1. Продажа образовательных курсов. Если вы предлагаете платные курсы, это считается коммерческой деятельностью.
2. Продажа мерча. Речь идет о продаже товаров, связанных с вашим личным брендом.
3. Рекламные интеграции. Это размещения контента с упоминанием чужих продуктов или услуг, за которые вы получаете оплату.
Важно понимать, что доходом считается любая сумма - начиная от одного рубля. Обязанности по уплате налогов возникают с первого полученного рубля, когда вы начали зарабатывать, даже если это незначительная сумма.
Платят ли налоги с донатов
Ответ на этот вопрос довольно неоднозначный. Всё зависит от обстоятельств:
- Донаты как подарки. Если подписчики присылают деньги без каких-либо условий, это считается подарком, и налоги на такие донаты не уплачиваются. Здесь важно, что нет встречного обязательства со стороны блоггера.
- Донаты на платформах поддержки. На некоторых платформах пользователи могут поддерживать блоггеров через донаты, получая при этом доступ к эксклюзивному контенту. В этом случае такие поступления считаются доходом и подлежат налогообложению, так как есть определенное обязательство со стороны блоггера.
Налогообложение донатов
- Донаты из-за рубежа. Физические лица могут получать донаты из-за границы. Однако такие суммы также считаются доходом и должны быть задекларированы в налоговых органах.
- Валютный контроль. Бизнесмены (например, ИП или ООО) должны учитывать валютный контроль при получении денежных средств из-за границы. Донаты можно получать на обычный счет физического лица, но для коммерческих поступлений, таких как плата за рекламу, требуется открыть бизнес-счет.
Обратите внимание, что банк может посчитать вашу деятельность подозрительной, если вы получаете значительные суммы на личный счет. Это может привести к необходимости объяснять источник дохода. Поэтому если вы планируете заниматься коммерцией, рекомендуется открывать отдельный бизнес-счет для ведения финансовых операций.
Какие налоги платят
Блогеры, как физические лица, подлежат уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если блогер работает как ИП или самозанятый, система налогообложения будет отличаться.
1. НДФЛ для физических лиц он составляет:
- 13% от дохода до 2,4 млн рублей в год.
- 15% за доход от 2,4 до 5 млн рублей.
- 18% за доход от 5 до 20 млн рублей.
- 20% за доход от 20 до 50 млн рублей.
- 22% на доходы свыше 50 млн рублей.
2. Самозанятые
- Платят 4% за работу с физлицами и 6% с юрлицами. Отчетность ведется автоматически, оплата производится через приложение "Мой налог". Кстати, прием безналичных платежей для самозанятых возможен наравне и с другими формами регистрации бизнеса.
Штрафы за несоблюдение
Блогеры могут столкнуться с административной или уголовной ответственностью за нарушения налогового законодательства.
В зависимости от серьезности проблемы применяются разные штрафы.
- Например, если вы случайно не заплатили налог на доходы, потому что путали плату за рекламу с переводом от родных, налоговая служба может наложить штраф в размере 20% от этой суммы, принимая во внимание, что это произошло неумышленно. Однако если будет доказано, что неуплата налогов была преднамеренной, штраф возрастет до 40% от суммы дохода, и к этому добавятся пени.
- Если блогер занимается незаконной предпринимательской деятельностью, например, продает рекламу без официальной регистрации, ему грозит штраф в размере 2000 рублей. Если вы ведете бизнес, но не зарегистрированы, штраф составит 10% от общего размера дохода, но не менее 40 тысяч рублей.
- Если блогер уже оформил статус, но не подал налоговую декларацию, штраф может варьироваться от 5% до 30% от суммы налога, не менее 1000 рублей. Неуплата налогов может привести к требованию уплатить штраф, который составит от 20% до 40% от неуплаченной суммы, и при задержке платежей будут начислены пени. Размер пеней будет увеличиваться с каждым днем просрочки.
Отдельно стоит упомянуть о дроблении бизнеса, когда одновременно создаются несколько юридических лиц для оптимизации налогообложения. Хотя это законно при наличии реальных деловых целей, блогерам стоит помнить, что успех может отвлечь их от важности грамотного финансового управления.
Многие блогеры узнали о своих налоговых обязанностях только после того, как другие получили негативное внимание средств массовой информации из-за налоговых нарушений.
- За налоговые нарушения блогерам может грозить штраф вплоть до 300 тысяч рублей или эквивалент их заработной платы за последние два года. Также возможно наказание в виде обязательных работ сроком до 480 часов, арест до полугода или лишение свободы на срок до одного года.
- Если доход блогера составляет 9 миллионов рублей, штраф может составить от 100 до 500 тысяч рублей или назначено наказание сроком до 5 лет с штрафом до 80 тысяч рублей. Все неуплаченные налоги, штрафы и пени будут также подлежать оплате.
- Еще одна серьезная проблема - блокировка банковского счета. Если банк заподозрит блогера в ведении нелегального бизнеса, его счет могут заблокировать в соответствии с законом о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.
Формы ведения бизнеса- какую выбрать
ИП
Преимущества:
- Простота в регистрации: оформить ИП можно быстро и с минимальными затратами.
- Возможность выбора системы налогообложения: общая система (ОСН) или упрощенная (УСН). УСН позволяет платить налоги с упрощенной отчетностью.
- Возможность работать без сотрудников или с небольшим количеством работников.
Недостатки:
- Неограниченная ответственность: как ИП, вы отвечаете по долговым обязательствам своим личным имуществом.
- Потенциальные сложности при получении кредитов.
ООО
Преимущества:
- Ограниченная ответственность: вы рискуете только тем капиталом, который внесли в уставной фонд.
- Большее доверие со стороны партнеров и клиентов, так как ООО выглядит более солидно.
- Возможность привлечения инвестиций и расширения бизнеса.
Недостатки:
- Более высокая стоимость регистрации и расходов на содержание (необходимость ведения бухгалтерии, отчетности и т. д.).
- Сложнее расформировать или продать, чем ИП.
Самозанятый
Преимущества:
- Простота ведения отчетности: все налоговые расчеты ведутся через приложение "Мой налог", в том числе и формирование чеков.
- Низкие налоговые ставки: 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами.
- Нет необходимости вести бухгалтерию.
Недостатки:
- Ограничение по доходу: самозанятый не может зарабатывать более 2,4 млн рублей в год.
- Предоставление чеков за каждую услугу или товар.
Как зарегистрировать бизнес (пошагово)
Регистрация бизнеса - важный шаг для блогеров, желающих работать легально и избежать проблем с налоговыми органами. Рассмотрим процесс регистрации подробно и по шагам.
Шаг 1. Выбор формы бизнеса
Блогеры могут выбирать между несколькими формами ведения бизнеса:
1. Самозанятый:
Преимущества:
Простота регистрации, низкие налоги (до 6% от доходов), минимальные отчетности.
Ограничения:
- Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
- Нельзя перепродавать чужие товары (например, неизвестно брендированную косметику).
- Не разрешается продавать подакцизные товары (алкоголь, табак и т.д.).
- Запрет на наем сотрудников.
Регистрация происходит через портал Госуслуг или приложение "Мой налог". Это лучший вариант для тех, кто создает свой курс или продает свои услуги.
2. Индивидуальный предприниматель (ИП):
Преимущества:
Более гибкие возможности для ведения бизнеса. Возможно использование различных систем налогообложения.
Недостатки:
- Потребуется открыть расчетный счет и вести более серьезную отчетность.
- Обязанность уплачивать страховые взносы (в 2025 году - 53,658 рублей).
- Финансовые коды при использовании эквайринга и необходимость наличия онлайн-кассы значительно усложняют процесс.
ИП подходит предпринимателям, которые хотят развивать более широкий спектр онлайн-услуг и продукции.
3. Общество с ограниченной ответственностью (ООО):
Преимущества:
Лучше подходит для ведения бизнеса с партнерами, возможность продать долю бизнеса и меньше личной ответственности.
Недостатки:
Сложная регистрация, обязательство вести бухгалтерский учет и более подробные отчеты.
Эта форма актуальна, если блогер планирует совместный бизнес с другими участниками и официальный выпуск прибыли.
Шаг 2. Выбор кодов ОКВЭД
Выбор кодов ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) - важный момент, так как он определяет сферу вашей деятельности. В зависимости от того, чем именно вы планируете заниматься (монетизация через рекламу, продажи курсов и прочее), выберите основной код и дополнительные, которые охватывают все ваши виды деятельности. Подробнее об этом расскажем в следующем пункте.
Шаг 3. Выбор системы налогообложения
В зависимости от формы бизнеса необходимо выбрать подходящую налоговую систему:
- Для самозанятых - налог на профессиональный доход (6% или 4% в зависимости от типа доходов).
- Для ИП возможны:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами).
- Общая система (налоги рассчитываются по общим нормам).
Шаг 4. Открытие расчетного счета
После регистрации необходимо открыть расчетный счет в банке. Это требование обязательно для ИП и ООО. Важно выбрать банк с подходящими условиями (например, низкие комиссии, удобное интернет-банкинг). Личный банковский счет использовать для бизнес-деятельности нельзя.
Шаг 5. Изучение правил интернет-рекламы
Работа блогера напрямую связана с интернет-рекламой, поэтому важно знать основное правило: размещение рекламы должно быть четко обозначено, а информация о размещаемых продуктах достоверна. В противном случае возможны санкции от контролирующих органов за нарушения.
Дополнительные советы
- Подготовьте все документы. Для регистрации может потребоваться паспорт, ИНН, заявление, а для ИП и ООО - дополнительные учредительные документы.
- Изучите требования к онлайн-кассам. Если у вас будут продажи, вам понадобится кассовый аппарат или его онлайн-аналог.
- Следите за изменениями в налоговом законодательстве. Это поможет избегать штрафов и упрощает работу.
- Консультация у юриста или бухгалтера. Если есть сложности, лучше обратиться к специалисту, который поможет с подготовкой документов и выбором оптимальных решений.
Как выбрать код ОКВЭД
Для ведения блога не существует отдельного кода ОКВЭД, поэтому можно выбрать подходящие из следующих категорий:
1. 74.90 - Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки.
2. 73.12 - Представление в средствах массовой информации.
3. 70.21 - Деятельность в сфере связей с общественностью.
4. 63.99 - Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки.
5. 63.11 - Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.
6. 85.41.9 - Образование дополнительное для детей и взрослых, не включенное в другие группировки.
Также можно выбрать код ОКВЭД по тематике блога. Например, если ваш блог посвящен дизайну, вам подойдет код 74.10 - Деятельность специализированная в области дизайна. Если вы планируете продавать рекламу, вам нужен дополнительный код 73.11 - Деятельность рекламных агентств. Для продажи товаров через интернет выберите код 47.91.2 - Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет.
Как платить зарплату сотрудникам
Платить зарплату сотрудникам - важная задача для любого предпринимателя, включая блогеров. Для этого необходимо правильно оформить трудовые и гражданско-правовые отношения. Давайте рассмотрим процесс подробно, учитывая различные формы бизнеса (ИП, ООО, самозанятый) и связанные с этим нюансы.
1. Основные формы сотрудничества
1.1. Трудовой договор
Когда использовать:
- Если вам нужен сотрудник на постоянной основе, который будет выполнять трудовые обязанности (например, менеджер, администратор).
Обязанности работодателя:
- Удержание и перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты сотрудника (13%).
- Уплата страховых взносов за сотрудников (ПФ, ФФОМС и ФСС).
- Сдача отчетности в налоговую и фонды.
- Оплата отпусков, больничных и других социальных проекций.
Заключение договора:
- Оформите трудовой договор в письменной форме, где будут указаны должностные обязанности, размер зарплаты, режим работы и условия труда.
1.2. Гражданско-правовой договор (ГПХ)
Когда использовать:
- Для разовых услуг или конкретных задач (например, создание веб-сайта, съемка видео).
Обязанности при ГПХ:
- При работе с физлицом вам нужно удерживать НДФЛ с вознаграждения (от 13% до 22% в зависимости от ситуации).
- Если исполнитель - самозанятый или ИП, за него уплачивать налоги не нужно.
Договор о возмездном оказании услуг:
- Подобный договор оформляется между ИП или ООО и физическим лицом. В нем описываются конкретные услуги, сроки выполнения и условия оплаты.
2. Как правильно платить зарплату
2.1. Оплата труда
- Оплату можно осуществлять наличными или безналичными способами.
- При наличном расчете предприятия могут выплатить по одному договору не более 100,000 рублей. Это регулируется указанием Банка России.
2.2. Формы оплаты
- Заработная плата может быть фиксированной или почасовой. В случае с ГПХ, рекомендуется использовать формулу, основанную на выполненных объемах работ или часа работы.
3. Работа с самозанятыми и соблюдение законодательства
Для самозанятых блогеров единственным вариантом сотрудничества является Гражданско-правовой договор. Важно учитывать следующие моменты:
- Соблюдение трудового законодательства. Не стоит рассматривать сотрудничество с самозанятыми как трудовые отношения. Если вы будете заключать ГПХ, следите, чтобы условия не пересекались с трудовым договором, чтобы избежать переквалификации (например, уплата фиксированной зарплаты и указание трудовых обязанностей).
- Заключение договора. Подробно опишите предоставляемые услуги и условия оплаты. Убедитесь, что указанные в договоре задания носят разовый характер и не создают видимость постоянной занятости.
- Оплата и налоги. Оплачивать услуги самозанятых можно как наличным, так и безналичным способом с вашего расчётного счёта. Если самозанятый предоставляет вам документы (чек или акт выполненных работ), это упростит процесс.
4. Налогообложение и страховые взносы
- Для нанятых сотрудников: как работодатель, вы обязаны уплачивать страховые взносы на доходы работников, а также удерживать НДФЛ.
- Исполнители по ГПХ:
- Если это физлицо - удерживается НДФЛ.
- Если это самозанятый или ИП - вы не должны ничего уплачивать за них (но убедитесь, что эти лица действительно зарегистрированы как самозанятые или ИП).
5. Ошибки, которых стоит избегать
- Не усложняйте отношения:
Попытки "обойти" законодательство, например, наймите исполнителя на постоянной основе, внеся это в ГПХ, могут привести к серьезным штрафам за недоплату налогов и страховых взносов.
- Тщательно ведите отчетность:
Следите за правильностью оформления трудовых и гражданско-правовых договоров. Они должны быть четкими, документально оформленными и включать все ключевые условия.
Изменения в налогообложении в 2025 году
В 2025 году в России ожидаются значительные изменения в налогообложении, которые касаются как физических лиц, так и бизнеса. Эти изменения затронут ставки налогов, правила их уплаты и критерии для перехода на упрощенные налоговые режимы. Рассмотрим все ключевые моменты подробнее.
1. Новые ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
С 2025 года вводится новая многоуровневая система налогообложения для физических лиц. Основные изменения:
Новая структура ставок
- На доходы до 2,4 миллиона рублей будет действовать ставка НДФЛ в размере 13%.
- На часть дохода, превышающую 2,4 миллиона рублей, будет применяться более высокая ставка - 15%. Для наглядности, если ваш годовой доход составил 2,9 миллиона рублей, налогообложение будет следующим:
- 13% от 2,4 миллиона рублей (это 312 тысяч рублей).
- 15% от 500 тысяч рублей (это 75 тысяч рублей).
Таким образом, общая сумма налога на доходы в данном случае составит 387 тысяч рублей.
2. Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)
В 2025 году также произойдут изменения, касающиеся квалификации организаций и индивидуальных предпринимателей, желающих перейти на УСН:
Рост лимита для перехода на УСН
Новый лимит дохода за 9 месяцев предыдущего года для возможности перехода на УСН составит 337,5 миллиона рублей, что значительно выше предыдущего порога в 112,5 миллиона рублей.
Максимальный уровень дохода
Теперь организации и ИП смогут сохранять право на упрощенную систему налогообложения с доходом до 450 миллионов рублей, в отличие от 265,8 миллионов в 2024 году.
Ограничения по основным средствам и численности сотрудников
Порог остаточной стоимости основных средств не должен превышать 20 миллионов рублей.
Средняя численность сотрудников не должна превышать 130 человек, что позволит большему количеству малых и средних предприятий пользоваться УСН.
3. НДС для упрощенцев
С 2025 года введение обязательного уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций и ИП на УСН:
Обязанность по уплате НДС
Все компании и ИП, доход которых превышает 60 миллионов рублей в год, будут обязаны уплачивать НДС. Это новшество существенно увеличит налоговые обязательства для некоторых участников бизнеса.
Изменение порядка уплаты НДС
Упрощенцы будут должны выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок, а также подавать декларации по НДС.
Уплата НДС будет осуществляться в соответствии с установленным налоговым периодом.
Выбор ставки НДС
- Упрощенцы получат возможность выбрать, по какой ставке платить НДС: стандартной 20% или по пониженным ставкам 5% и 7%.
4. Изменение налога на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций также претерпит изменения:
Повышение налоговой ставки
- Общая ставка налога на прибыль вырастет с 20% до 25%. Из этой суммы 8% будет направлено в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% - в региональный.
Распространение изменений
В настоящее время в федеральный бюджет направляется 3% от прибыли, а в региональный - те же 17%. Таким образом, рано или поздно бизнесу будет необходимо адаптироваться к новым условиям.
Главное
1. Когда нужно платить налоги:
- Блогеры обязаны уплачивать налоги, когда начинают получать доходы от продаж, включая рекламу. Это касается как услуг, так и продуктов.
2. Налог с донатов:
Донаты могут облагаться налогом, если они имеют регулярный характер, но если это единоразовые пожертвования, то налогообложение может не применяться. Однако важно уточнить ситуацию с налоговыми органами.
3. Штрафы за несоблюдение:
Несоблюдение налоговых обязательств может повлечь серьезные штрафы и даже административную ответственность, вплоть до уголовной, если налоговая уклонение будет признано умышленным.
4. Формы ведения бизнеса:
- ИП - подходит для тех, кто хочет иметь более широкий спектр деятельности, несет больше отчетности и обязанностей.
- ООО - идеален для совместного ведения бизнеса с партнерами и ограниченной ответственности.
- Самозанятый - легкий вариант для фрилансеров и тех, кто работает с разовыми заданиями.
5. Как зарегистрировать бизнес (пошагово):
- Определите форму бизнеса.
- Выберите систему налогообложения.
- Зарегистрируйте бизнес через соответствующие государственные органы.
- Откройте расчетный счет.
- Убедитесь в знании правил интернет-рекламы.
6. Какие налоги платят:
- ИП: НДФЛ (13% или 15% в зависимости от дохода), страховые взносы, налоги в зависимости от системы налогообложения.
- ООО: Налог на прибыль (25%), НДС (если применимо), другие обязательные платежи.
- Самозанятый: Налог на профессиональный доход (4% или 6% в зависимости от вида дохода).
7. Как выбрать код ОКВЭД:
Выбор кодов ОКВЭД должен соответствовать основным видам деятельности блогера, включая рекламу, услуги и продажу товаров.
8. Как платить зарплату сотрудникам:
Возможны трудовые и гражданско-правовые договоры. Важно учитывать налоговые обязательства, такие как удержание НДФЛ и уплата страховых взносов.
9. Изменения в налогообложении в 2025 году:
- Введение многоуровневой системы налогообложения для физических лиц, новые ставки НДФЛ, повышение лимитов для УСН, обязанность платить НДС для УСН, увеличение ставки налога на прибыль организаций и изменение порядка уплаты НДС.
